الدورة المحاسبية: من القيد لميزان المراجعة
الدورة المحاسبية هي التسلسل المتكرر اللي كل شركة بتعديه كل فترة مالية (شهر، ربع سنة، سنة) عشان توصل من العمليات اليومية للقوائم المالية النهائية.
الخطوات الأساسية
- تحديد العملية المالية — أي حدث له أثر مالي (بيع، شراء، دفع مصروف…).
- تسجيل القيد اليومي (Journal Entry) — تسجيل العملية كمدين ودائن في دفتر اليومية، بالترتيب الزمني.
- الترحيل للأستاذ العام (Posting to the Ledger) — نقل كل قيد لحساب T المناسب له، عشان نجمع كل حركات كل حساب في مكان واحد.
- إعداد ميزان المراجعة (Trial Balance) — قائمة بكل الحسابات وأرصدتها، للتأكد إن إجمالي المدين = إجمالي الدائن.
- قيود التسوية (Adjusting Entries) — تسويات آخر الفترة (إهلاك، مصروفات مستحقة، إيرادات مقدمة…) عشان الأرقام تعكس الواقع بدقة.
- ميزان المراجعة المعدّل — نفس الخطوة 4 لكن بعد التسويات.
- إعداد القوائم المالية — قائمة الدخل، الميزانية، وقائمة التدفقات النقدية (زي ما شفنا بالتفصيل في كورس 3-Statement Modeling).
- القيود الختامية (Closing Entries) — تصفير حسابات الإيرادات والمصروفات المؤقتة، وترحيل صافي الربح للأرباح المحتجزة، استعدادًا للفترة الجديدة.
ليه ميزان المراجعة مهم؟
هو أول “فحص صحة” حقيقي في الدورة. لو إجمالي المدين ميساويش إجمالي الدائن، معناها فيه غلطة في مكان ما — سطر اتسجل مرة واحدة بس، رقم اتكتب غلط، أو حساب اتنسي. ميزان المراجعة مايضمنش إن كل القيود صح من ناحية المضمون (ممكن تحط الحساب الغلط بس بنفس المبلغ الصح وييجي متوازن)، لكنه بيمسك أغلب الأخطاء الحسابية الشائعة.
في الدرس الجاي هنفرّق بين أساس الاستحقاق والأساس النقدي، وهتجرب بنفسك معمل تفاعلي لتسجيل قيود يومية.